Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «налог на автомобиль по месту регистрации авто или владельца». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый регион сам решает, сколько его жители будут платить транспортный налог. В налоговом кодексе есть общие ставки для всех, но регионы могут их менять, например уменьшить или увеличить, но не более чем в десять раз.
Комментарий к ст. 363 НК РФ
Комментируемая статья устанавливает порядок и сроки уплаты транспортного налога, а также авансовых платежей по нему.
Абзац 1 пункта 1 статьи 363 НК РФ устанавливает место уплаты транспортного налога и авансовых платежей, определяемое как место нахождения транспортного средства.
Обращаем внимание, что в соответствии с абзацем 3 пункта 5 статьи 83 НК РФ местом нахождения имущества признается:
— для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
— для воздушных транспортных средств — место нахождения организации или место жительства (место пребывания) физического лица — собственника транспортного средства;
— для транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 1.1 данного пункта, — место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство;
— для иного недвижимого имущества — место фактического нахождения имущества.
Важно!
Сведения о регистрации транспортных средств по месту нахождения организаций, их обособленных подразделений направляются в соответствующие налоговые органы, которые на основании указанных сведений осуществляют постановку на учет организаций и направляют им уведомления о постановке на учет. Организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, осуществляют уплату транспортного налога в бюджет бюджетной системы Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств, указанному в уведомлении о постановке на учет российской организации в налоговом органе.
Согласно абзацу 2 пункта 1 комментируемой статьи порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему налогоплательщиками-организациями подлежат установлению законами субъектов РФ. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 НК РФ.
Сумма транспортного налога подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно абзацу 1 пункта 2 комментируемой статьи в течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму транспортного налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 НК РФ.
Важно!
Положения абзаца 2 пункта 2 статьи 363 НК РФ освобождают налогоплательщиков-организации от уплаты исчисленных авансовых платежей по транспортному налогу в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре. Однако данная норма применяется до 31 декабря 2018 года.
Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ физические лица — налогоплательщики транспортного налога производят его уплату на основании уведомления, направляемого налоговым органом.
С 1 апреля 2017 года будет действовать форма уведомления, утвержденная Приказом ФНС России от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@ «Об утверждении формы налогового уведомления».
При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Официальная позиция.
В письме ФНС России от 26.09.2016 N БС-4-11/17993@ разъясняется, что согласно пункту 4 статьи 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Вместе с тем в сложившейся судебной практике при рассмотрении дел о неуплате налогоплательщиками имущественных налогов на основании направленных им налоговых уведомлений судебные органы для подтверждения позиции налогового органа запрашивают доказательства не только направления в адрес налогоплательщика налогового уведомления, но и доказательства получения налогоплательщиком данного налогового уведомления.
В случае направления налоговых уведомлений простыми письмами или доставки данных писем силами органов местного самоуправления до почтового ящика представление в судебный орган таких доказательств не представляется возможным.
Взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков предполагает направление налогоплательщику различных видов документов, которые должны быть гарантированно доставлены. НК РФ в отношении всех документов, связанных с налоговым контролем, предполагает вручение либо лично, либо направление по почте заказным письмом.
Такой способ доставки в силу Федерального закона от 17.07.1999 N 176-ФЗ «О почтовой связи» гарантирует вручение корреспонденции налогоплательщику, в связи с чем направленные по почте заказным письмом налоговые уведомления считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).
Кроме того, в соответствии со статьей 20 названного Федерального закона оператор почтовой связи обязан обеспечить сохранность почтовых отправлений, в том числе целостность упаковки, что гарантирует соблюдение требований статьи 102 НК РФ о неразглашении сведений, составляющих налоговую тайну. Доставка налоговой корреспонденции до почтового ящика, то есть направление простыми письмами, таких гарантий не предоставляет. В настоящее время ФНС России применяет схему централизованной печати налоговых уведомлений.
Семь центров печати Федерального казенного учреждения «Налог-Сервис» ФНС России осуществляют автоматизированную печать и конвертование налоговых уведомлений, платежных и иных документов, прилагаемых к налоговому уведомлению и входящих в состав налогового отправления.
Способы оплаты транспортного налога
С появлением различных сервисов оплата налога перестала вызывать какие-либо проблемы у автовладельцев: рассчитаться с налоговой можно буквально за несколько минут. При этом, конечно, используемый способ оплаты должен быть не только удобным, но и надежным. Выбирая сервис для того, чтобы оплатить транспортный налог, нужно учитывать следующие критерии:
- наличие гарантий, что ваш платеж обязательно дойдет до налоговой;
- предоставление квитанции об оплате (в случае возникновения вопросов она подтвердит, что вы исполнили свои обязанности перед государством);
- отсутствие дополнительных сборов;
- уровень сервиса (отсутствие множества ненужных действий для того чтобы произвести оплату, наличие поддержки пользователей и т.д.).
До наступления крайнего срока оплаты транспортного налога налогоплательщики оплачивают только начисление из налогового уведомления. Если же срок уплаты пропущен, то оплачиваться будет не только сама налоговая задолженность, но и пени.
О традиционном способе оплаты — с посещением отделения банка — рассказывать, наверное, нет необходимости: так платил налоги практически каждый человек (процесс уплаты транспортного налога не отличается от уплаты налога за квартиру, земельный участок, дом и т.д.). Поэтому мы уделим внимание более удобным способам, которые позволяют оплатить начисления в режиме онлайн:
- через сайт ФНС и приложение «НалогиФЛ»;
- через портал «Госуслуги»;
- через сервис «Сбербанк Онлайн»;
- через сервисы других банков;
- через платежные системы.
Все они хороши тем, что занимают минимум времени. Никаких очередей с длительным ожиданием — весь процесс занимает минут пять.
Как платить транспортный налог по месту регистрации авто или владельца
Стандартные правила Законодательные Основания по НК РФ Объекты налогообложения в качестве транспортных средств. Ст. 358 Владельцы объектов налогообложения обязаны платить транспортный налог. Ст. 357 Размер транспортного налога для физических лиц и индивидуальных предпринимателей рассчитывается и устанавливается к оплате налоговыми органами, располагающимся по месту регистрации плательщиков. П. 1 ст.
362 Налогоплательщик должен иметь основание для оплаты ТН, которым является уведомление, приходящее на адрес обычной почты. П. 3 ст. 363 Когда случается так, что автовладелец не получает по почте уведомления и квитанции на оплату ТН, то ему следует проделать следующее: 1) известить налоговую инстанцию об отсутствии уведомления;
2) подать заявление по форме ФНС в налоговой инспекции; 3) или подать заявку через официальный портал ФНС местного значения. П. 5 ст. 362 Допускается налоговым службам направлять плательщику уведомление раньше – за 3 года до наступления крайнего срока уплаты. Ч. 2 п. 3 ст. 363 Отчетным периодом по дорожному налогу является период в 1 год. П. 1 ст. 360 После регистрации авто служба ГИБДД должна уведомлять об этом налоговую инстанцию в течение 10 рабочих дней. Ст. 362
Все воздушные, морские или речные суда, которые были куплены физическими лицами, также должны пройти государственную регистрацию прав собственности, а это означает, что на основании налогового законодательства, за такие виды средств передвижения также требуется уплачивать ежегодный транспортный налог.
В такой ситуации обязанность уплачивать транспортный налог остается у прежнего хозяина, но это логично – право собственности не перерегистрируется, а покупатель считается лишь пользователем, но не полноправным владельцем, поэтому и платить налог не должен.
Другими словами, строительная фирма, зарегистрировав автомобиль в Госавтоинспекции, никаких действий для постановки автомобиля на учет в ИФНС предпринимать не обязана. Поскольку действующий порядок этого не требует. Но если уведомление о постановке на учет от налоговиков компания в силу каких-либо причин не получила, то рекомендуем ей обратиться в свою налоговую инспекцию – туда, где компания зарегистрирована, чтобы выяснить причину.
Нужно ли платить госпошлину за прописку?
Смена места жительства сейчас очень часто встречается. Постоянные переезды имеются в жизни каждой молодой семьи, которая не обзавелась еще собственным имуществом. Иногда происходят переезды не только в рамках своего города, но и капитально в другую страну или город.
Если не будет прописки в этом регионе, то человеку будет сложно трудоустроиться или получить медпомощь. Тонкостей при оформлении регистрации в государственной структуре достаточно много. И поэтому у человека возникает не мало вопросов, которые связаны с оформлением и стоимостью процедуры.
Понятия регистрации и прописки в этом случае аналогичны. Прописка подразумевают разрешение или запрет человеку проживать в конкретном регионе. Регистрация же — это уведомление государства о своем месте пребывания.
Регистрация может осуществляться как по месту жительства, так и по месту пребывания. В последнем случае не нужно снимать себя с учета в другом месте.
^К началу страницы
- Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
- Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие ставки транспортного налога:
- Получить уведомление, которое послужит основанием для оплаты конкретной (а не приблизительной) суммы налога.
- В квитанции на оплату обязательно без ошибок должны быть указаны: ИНН плательщика, его Ф.И.О., адрес регистрации плательщика, данные по машине, размер ТН – его точная сумма к уплате.
- Оплатить дорожный сбор одним следующих способов оплаты:
- использовать услуги кассы любого банка;
- применить процедуру оплаты через любой терминал, банкомат;
- через личный кабинет официального сайта ФНС или Госуслуг;
- воспользовавшись банковскими картами, счетом;
- используя электронный кошелек доступной для таких услуг платёжной системы.
- Зарегистрироваться самому.
- Подготовить пакет бумаг для процедуры.
- В случае пригона из-за границы, предъявить соответствующую бумагу, подтверждающую, что таможенный контроль был пройден.
- Заполнить заявление.
- Пройти технический осмотр с сотрудником ГИБДД, который также проверит номера и предъявляемые документы на автомобиль.
- Если автолюбитель не возражает против новых номеров, их получают и устанавливают.
- При наступлении времени переезда туда, где имеется постоянная прописка, следует снять их и установить транзитные.
- Если водитель останется, то по окончании срока, прописанного в предыдущем заявлении, он подает новое заявление.
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 1 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 2 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 5 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 10 |
| Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 4 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 6,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 8,5 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 2,5 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 5 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 20 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 40 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 50 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 20 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 25 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 20 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 200 |
Транспортный налог уплачивается по месту регистрации автомобили
Обратите внимание! Если по месту регистрации транспортного средства местные власти решили освободить от уплаты налога некоторых лиц, то сбор не уплачивается, либо оплачивается в неполном объеме, в зависимости от того, как это установлено законами местной власти.
Транспортный Налог Зввисит От Прописки Или Региона Регистрации Авто
В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ (п. 1 ст. 83 НК РФ).
Согласно п. 47 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных приказом МВД РФ от 24.11.2008 г. № 1001, зарегистрированные в Госавтоинспекции транспортные средства, вывозимые за пределы территории субъекта РФ на срок более 2 месяцев, по просьбе собственников или владельцев транспортных средств, изложенной в заявлении, временно регистрируются в регистрационных подразделениях по месту пребывания транспортных средств и регистрации места пребывания физического лица или нахождения юридического лица либо его обособленного подразделения.
Если же вам предстоит переезд в другой регион страны на своем автотранспортном средстве, то для постановки на учет в ГИБДД по новому месту жительства вам не нужно обращаться в налоговую службу по месту вашей регистрации, чтобы сниматься там с учета как налогоплательщик транспортного налога по данному региону.
Для правильно оформления вашего транспорта в связи с переездом, вам достаточно просто по приезду на новое место, поставить там на регистрационный учет в ГИБДД ваш автомобиль.
Все сведения о ваших действиях и об изменившемся адресе вашего проживания и постановки на регистрацию вашего авто, службы ГИБДД предоставят в налоговую инспекцию по прежнему месту вашего жительства сами.
Такое допущение прописано в правилах (п. 14), которые утвердил 24.11.2008г. Приказ МВД Российской Федерации № 1001.
Органы ГИБДД и службы налоговиков самостоятельно снимут с учета вас и поставят на учет как плательщика налога на транспорт по новому адресу (п. 5 ст. 83 или п. 4 ст. 85 Налогового Кодекса России).
Если время вашего переезда совпало с окончанием отчетного налогового периода после 31 декабря, то за прошедший год вы все равно оплатите обязательный сбор, но только уже по новому адресу налоговой инспекции
Предположим, вы переехали на ПМЖ после 31 декабря 2018 года, например где-то в начале января 2018 года – тогда за 2018 год вы обязаны оплатить транспортный налог по новому месту жительства.
Правда, для этого налоговая служба должна прислать на ваш новый адрес соответствующее уведомление об оплате, которую вы сможете осуществить даже через интернет и оплатить транспортный налог онлайн на сайте ФНС по вашему региону, краю, области.
Но еще раньше до этого она также должна переслать по почте в ФНС вашего нового места жительства заказным письмом учетное дело по вашему автомобилю и с вашими персональными данными, как налогоплательщика.
Это требование учтено в законодательных нормах и регулируется п. 7 III раздела Порядка формирования, использования и хранения учетных дел физических лиц (обоснование – Приказ МНС Российской Федерации № САЭ-3-09/357 от 08.06.2004 г.).
Чтобы числиться на временном регистрационном учете, нужно совершить ряд последовательных действий.
Каждому гражданину – автолюбителю следует знать, что, если он меняет адрес, где живет, на другой, находящийся в другом населенном пункте, ему следует пройти процедуру регистрации не только лично, но и своего автомобиля. Это необходимо не только с целью учета, но и для выявления, а также пресечения преступлений. Все сведения об автовладельце или лице, управляющим машиной по доверенности или по лизинговому договору, хранятся в БД ГИБДД. Информация содержит и данные, где проживает лицо.
О том, что ставили временную регистрацию, в удостоверении личности гражданина РФ или иных лиц, отметки нет. Все сведения отображаются в свидетельстве, выдаваемом на определенное время. Если у лица отсутствует какая бы то ни была регистрация, то он не сможет поставить машину на учет. Если адрес временного пребывания изменится, то меняют данные и у автомобиля.
Каждый раз, когда истекает время регистрации, его следует продлевать. В противном случае, автомобиль будет считаться незарегистрированным, так как адрес, имеющийся в базе данных ГИБДД и БД регистрирующего органа, совпадать не будут. За это придется платить штраф.
Если у автомобиля временная или транзитная регистрация
Налогообложению автотранспортные средства с транзитными (временными) номерами не подлежат. Для начисления транспортного налога требуется объект.
А объектом налогообложения транспортное средство может стать только после того, как оно пройдет полноценную процедуру постановки на регистрационный учет в Госавтоинспекции.
Поэтому в данном случае роли не играет, по месту жительства или нет временно регистрирует свое авто владелец. Важно, чтобы машина была зарегистрирована на постоянной основе, ведь временные номера будут сняты через несколько месяцев или месяц.
От налоговых обязательств собственник автомобиля или грузовика не освобождается просто потому, что не пользуется машиной.
Если автомобилист меняет место регистрации, то он просто переоформит место учета своего автомобиля. В налоговую ему являться не нужно, чтобы уведомить службу. Налоговая инстанция будет уведомлена государственной службой ГИБДД.
Общий вывод – оплата ТН производится по месту проживания автовладельца. Место регистрации автомобиля для этих целей не играет роли.
Льготы по транспортному налогу.
Куда платить транспортный налог физическому лицу?
Частые изменения законодательства по поводу того, куда платить транспортный налог физическому лицу обуславливают необходимость проведения периодических разъяснений.
Последние внесения поправок в законодательные акты установили, что место нахождения транспорта считается не только его регион регистрации, а должно также учитываться и место прописки хозяина ТС. В связи с чем налог уплачивается по месту регистрации собственника транспортного средства, которое считается одновременно и местонахождением авто.
Сведения о смене адреса проживания должны быть предоставлены владельцем ТС в ту налоговую, где он прежде проживал.
В этом случае органы ГИБДД, а также «налоговики» проведут все необходимые мероприятия по перерегистрации транспортного средства по новому адресу. Такие правила прописаны в п. 5 ст. 83 или п.
4 ст. 85 Налогового Кодекса России.
От разъяснений куда платить транспортный налог физическому лицу переходим непосредственно к самому процессу оплаты.
Пример расчёта для легкового автомобиля
Для того чтобы рассчитать транспортный налог для легкового автомобиля следует использовать следующую формулу:
Установленная налоговая ставка х показатель мощности транспортного средства х период, в течение которого налогоплательщик является собственником транспортного средства.
Для примера можно взять легковой автомобиль российского производства, приобретённый собственником в марте 2013 года и снятый с регистрационного учёта в сентябре этого же года.
Получается, гражданин являлся собственником транспортного средства всего семь месяцев. Показатель мощности транспортного средства установлен в восемьдесят девять лошадиных сил.
Показатель налоговой ставки, установленный в регионе регистрации налогоплательщика, составляет тринадцать рублей. Из вышеперечисленных данных можно высчитать транспортный налог:
13 рублей х 89 лошадиных сил х 7 / 12 месяцев = 674,9 рубля
Сегодня каждый автовладелец сможет рассчитать сбор на транспортное средство посредством многочисленных онлайн-калькуляторов.
Помимо подобных сайтов, собственники средства передвижения смогут увидеть размер пошлины на транспортное средство, воспользовавшись официальным порталом Федеральной Налоговой Службы.
Зная всю информацию и показатели автомобиля, собственник сможет рассчитать пошлину самостоятельно. Единственная информация, которую надо получить при расчёте — региональная налоговая ставка.
Ведь в зависимости от региона, в котором была произведена регистрация транспортного средства, установлен определённый размер налоговой ставки при начислении транспортной пошлины.
Про повышающий коэффициент на транспортный налог в 2020 году рассказывается в статье: повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2020 году.
Платят ли инвалиды 1 группы транспортный налог, .